MODELO 435 – DEVOLUCIÓN PARCIAL DE LA CUOTA DEL IMPUESTO ESPECIAL DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE CANARIAS SOBRE COMBUSTIBLES DERIVADOS DEL PETRÓLEO

Novedades ejercicio 

No hay novedades en la declaración del ejercicio.

Titulares del derecho

• Agricultor: el titular de una explotación agrícola, forestal o ganadera que obtenga directamente productos naturales, vegetales o animales de sus cultivos o explotación para su transmisión a terceros sin transformación, elaboración o manufactura.
• Transportista: el titular de la actividad del transporte público terrestre de mercancías o pasajeros que se halle en posesión del correspondiente título administrativo que, en su caso, habilita para el ejercicio de dicha actividad, de acuerdo con lo previsto en la Ley 13/2007, de 17 de mayo, de Ordenación del Transporte por Carretera de Canarias y en su normativa de desarrollo.

Requisitos de los beneficiarios

• Desarrollo de actividades agrícolas y de transportes en el momento de entrada en vigor de la Ley 3/2008, de 31 de julio (BOC nº 157, de 6 de agosto de 2008).
• Inicio de las actividades después de la entrada en vigor de la Ley 3/2008.
• Inscripción previa al inicio del consumo en el censo de beneficiarios de la devolución.

Plazos de presentación 

Alta

• Los agricultores o transportistas que inicien la actividad agrícola o de transporte podrán darse de alta en el censo en cualquier momento, surtiendo efectos desde la fecha de presentación de la declaración. Es obligatoria el alta previa en IGIC.
• Actividad recurrente. Se presentará el alta cada año, durante el mes de enero

Modificación

• Cuando afecte a datos identificativos del beneficiario o su representante: plazo un mes.
• Cuando afecten al resto de datos del censo: antes de la finalización del período de devolución mensual corriente.
• Cuando se trate de la declaración anual de taxistas para señalar el promedio de conductores: mes de enero siguiente al año natural a que se refiera.

Cese

• Cuando el beneficiario deje de realizar las actividades agrícolas o de transporte. – Cuando renuncie al derecho a la devolución.
• Antes de la finalización del período de devolución mensual corriente en que se produzca la circunstancia.

Forma de presentación

• Presentación: exclusivamente por vía telemática, se podrá realizar por el propio interesado/beneficiario, ó por tercero autorizado.

=> Instrucciones Mod. 435

Formulario 360. Instrucciones para cumplimentar el formulario

El formulario 360 se utilizará por los empresarios o profesionales que estén establecidos en el territorio de aplicación del Impuesto para solicitar la devolución de las cuotas soportadas por adquisiciones o importaciones de bienes o servicios efectuadas en la Comunidad, con excepción de las realizadas en dicho territorio.

También utilizarán este formulario los empresarios o profesionales establecidos en las Islas Canarias, Ceuta o Melilla, para solicitar la devolución de las cuotas soportadas por adquisiciones o importaciones de bienes o servicios efectuadas en el territorio de aplicación del Impuesto

Plazo de presentación

El plazo para la presentación de la solicitud de devolución se iniciará el día siguiente al final de cada trimestre natural o de cada año natural y concluirá el 30 de septiembre siguiente al año natural en el que se hayan soportado las cuotas a que se refiera.

La solicitud de devolución podrá comprender las cuotas soportadas durante un trimestre natural o en el curso de un año natural. También podrá referirse a un período inferior a un trimestre cuando se trate del conjunto de operaciones realizadas en un año natural.

Lugar y forma de presentación

La presentación del formulario 360, se efectuará con carácter obligatorio por vía telemática a través de Internet.
El solicitante o, en su caso, el presentador se conectará con la Agencia Estatal de Administración Tributaria a través de Internet, en la dirección electrónica www.agenciatributaria.es,

Para acceder a los trámites habilitados para el Modelo 360 haga clic en la opción «Presentar y consultar declaraciones» del apartado «Trámites destacados» de la Sede Electrónica. Seleccione la opción «Presentación del modelo 360» que corresponda en su caso de los trámites «Modelo 360-361. IVA Gestión de devoluciones a empresarios o profesionales no establecidos en el territorio en el que soportan el Impuesto«.

EXTENSIÓN	A los sujetos pasivos del I.V.A.
ASUNTO:	Modelo 349. Declaración Informativa. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
	Orden EHA/769/2010, de 18 de marzo, por la que se aprueba el modelo 349 de declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias,

NOVEDADES EJERCICIO

No se ha producido novedades significativas en el ejercicio

OBLIGADOS A DECLARAR

Aquellos sujetos pasivos del IVA que realizaran entregas o adquisiciones de bienes y prestaciones o adquisiciones de servicios con otros Estados miembros de la Unión Europea.

Es necesario disponer de NIF-IVA (solicitando el alta en el Registro de operadores intracomunitarios, con el modelo 036). El NIF-IVA debe comunicarse a la persona con quien se realice la operación y constar en las facturas correspondientes.

CONTENIDO DE LA DECLARACION

En la declaración se consignarán los datos de identificación de los proveedores y adquirentes, así como la base imponible relativa a las operaciones intracomunitarias declaradas.

FECHA DE PRESENTACIÓN

La presentación se realiza con periodicidad mensual. No obstante, será trimestral cuando ni en el trimestre de referencia ni en los cuatro trimestres naturales anteriores el importe de entregas de bienes y servicios intracomunitarios sea superior a 50.000 € (sin IVA).

• Presentación con periodicidad MENSUAL: Plazo de presentación: durante los veinte primeros días naturales del mes inmediato siguiente al correspondiente período mensual, salvo la correspondiente al mes de julio, que podrá presentarse durante el mes de agosto y los veinte primeros días naturales del mes de septiembre, y la correspondiente al mes de diciembre, que deberá presentarse durante los 30 primeros días naturales del mes de enero.
• Presentación con periodicidad TRIMESTRAL: Plazo de presentación: durante los veinte primeros días naturales del mes inmediato siguiente al correspondiente período trimestral, salvo la del último trimestre del año, que deberá presentarse durante los treinta primeros días naturales del mes de enero.

En aquellos supuestos en que por razones de carácter técnico no fuera posible efectuar la presentación a través de Internet en el plazo reglamentario de declaración, dicha presentación podrá efectuarse durante los cuatro días naturales siguientes al de finalización de dicho plazo.

FORMA DE PRESENTACIÓN

La presentación exclusivamente en formato electrónico

Más Información

CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN

Se harán constar en cada uno de estos epígrafes los datos referentes, respectivamente, a los rendimientos del trabajo y a los rendimientos de actividades económicas que, estando sujetos a retención o a ingreso a cuenta, hayan sido satisfechos o abonados por el declarante durante el período objeto de autoliquidación, consignando por separado los correspondientes a los rendimientos dinerarios y a los rendimientos satisfechos en especie.

Obligados a presentar el modelo 111.

Están obligados a presentar el modelo 111 todas las personas y entidades obligadas a retener o ingresar a cuenta que satisfagan o abonen rentas, dinerarias o en especie, sujetas a retención o a ingreso a cuenta correspondientes a alguna de las siguientes clases:

– Rendimientos del trabajo.
– Rendimientos que sean contraprestación de las siguientes actividades económicas:
– Actividades profesionales.
– Actividades agrícolas y ganaderas.
– Actividades forestales.
– Las actividades empresariales en estimación objetiva sujetas a retención
– Rendimientos procedentes de la propiedad intelectual e industrial, .
– Premios
– Ganancias patrimoniales consistentes en percepciones obtenidas por los vecinos como consecuencia de los aprovechamientos forestales en montes públicos.
– Cesiones de derechos de imagen

FECHA Y LUGAR DE PRESENTACIÓN

Para las personas y entidades con obligación mensual se presentará dentro de los veinte primeros días de cada mes. Para las personas y entidades que no tengan obligación de efectuar mensualmente la autoliquidación, se presentará en los veinte primeros días naturales siguientes al trimestre natural.

FORMA DE PRESENTACIÓN

Electrónica por Internet. La declaración se confeccionará y presentará on line. Con carácter general utilizando los formularios de ayuda se podrá obtener un fichero con la declaración que se presentará a través de Internet con la debida autentificación.

Más Información

EXTENSIÓN:	Empresarios y profesionales.
ASUNTO:	Modelo 131. Pagos fraccionados del IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Objetiva. Pago fraccionado.
	ORDEN EHA/672/2007, de 19 de marzo, por la que se aprueban los modelos 130 y 131

OBLIGADOS A DECLARAR

Modelo de declaración a presentar por aquellas personas físicas que realicen actividades económicas en estimación objetiva en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. También deberán presentar este modelo, con las excepciones que se establecen en la normativa vigente, las personas físicas que realicen actividades agrícolas, ganaderas, forestales y pesqueras en estimación objetiva.

CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN

Rendimiento neto de la actividad a efectos del pago fraccionado. Se harán constar en estas casillas los rendimientos netos a efectos del pago fraccionado correspondientes a cada una de las actividades económicas ejercidas. El rendimiento neto correspondiente a cada actividad se calculará en función de los signos o módulos establecidos para la misma

FECHA Y LUGAR DE PRESENTACIÓN

Se presentará del 1 al 20 de abril, julio y octubre y del 1 al 30 de enero. en relación con los ingresos y gastos de actividad acumulados al cierre de los trimestres naturales anteriores.

FORMA DE PRESENTACIÓN

1. De forma electrónica a través de internet:
   • bien mediante la utilización un sistema de identificación y autenticación basado en certificados electrónicos reconocidos emitidos de acuerdo a las condiciones que establece la Ley 59/2003, de Firma Electrónica, que resulte admisible por la Agencia Estatal de Administración Tributaria según la normativa vigente en cada momento, o
   • bien mediante el sistema de firma con clave de acceso en un registro previo como usuario (Cl@vePIN).
2. En papel impreso generado exclusivamente mediante la utilización del servicio de impresión desarrollado a estos efectos por la Agencia tributaria en su sede electrónica (cuando el obligado tributario no deba presentar la autoliquidación obligatoriamente de forma electrónica).

Más Información

EXTENSIÓN	A los sujetos pasivos del I.V.A.
ASUNTO:	Modelo 303. IVA. Autoliquidación.
	Orden EHA/3786/2008, de 29 de diciembre, por la que se aprueban el modelo 303 Impuesto sobre el Valor Añadido,

OBLIGADOS A DECLARAR

Los sujetos pasivos del IVA en régimen general presentarán la Declaración de IVA (MODELO 303) y en su caso, la Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias (MODELO 349); y liquidará la diferencia entre el IVA repercutido (el IVA recibido de sus clientes) y el IVA soportado (cargado en las compras de productos o servicios).

Con la última declaración periódica presentan la declaración resumen anual (MODELO 390), excepto los sujetos pasivos integrados en el sistema de Suministro Inmediato de Información – SII.

CONTENIDO DE LA DECLARACION

Se incluirá las bases y cuotas devengadas, por cada tipo impositivo aplicado, y las cuotas deducibles agrupadas por tipo impositivo y conceptos tributarios

FECHA Y LUGAR DE PRESENTACIÓN

• Trimestral. Se presentará entre los días 1 y 20 de abril, julio, octubre y entre los días 1 y 31 de enero, en relación con las operaciones devengadas en el trimestre natural anterior.
• Mensual. Las entidades incluidas en el Suministro Inmediato de Información (SII) lo presentarán del 1 al 30 del mes siguiente al período de liquidación.

FORMA DE PRESENTACIÓN

Electrónica por Internet. La declaración se confeccionará y presentará on line  con carácter general utilizando los formularios de ayuda se podrá obtener un fichero con la declaración que se presentará a través de Internet con la debida autentificación.

Más Información

EXTENSIÓN:	Empresarios y profesionales y obligados a retención.
ASUNTO:	Modelo 123. Retenciones e ingresos a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes). Determinados rendimientos del capital mobiliario o determinadas rentas.
	ORDEN EHA/3435/2007, de 23 de noviembre, por la que aprueban los modelos de autoliquidación 123

RETENCIONES POR RENTAS DERIVADAS DE CAPITAL MOBILIARIO

Las retenciones practicadas a las rentas de capital se liquidarán mediante MODELO 123 en los 20 días siguientes a la finalización del trimestre natural (o mensualmente, en el caso de grandes empresas).

Se incluye, entre otros conceptos, los intereses, dividendos y arrendamientos de bienes muebles e industrias.

El tipo de retención actual es el 19%. En enero se presenta el resumen anual de retenciones de capital mobiliario (MODELO 193)

La empresa debe remitir a los perceptores certificación de dichas rentas y retenciones antes de la apertura del plazo de comunicación o declaración del impuesto.

CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN

Modelo de declaración a presentar por todas aquellas personas físicas, jurídicas y demás entidades que, estando obligadas a retener o a ingresar a cuenta del IRPF, del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (establecimientos permanentes) satisfagan alguna de las rentas sujetas a retención o ingreso a cuenta por rendimientos del capital mobiliario incluidos los rendimientos exentos, así como rentas correspondientes a sujetos pasivos del Impuesto sobre Sociedades, o rentas obtenidas mediante establecimiento permanente de contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes.

Debe tenerse en cuenta que en este modelo no corresponde declarar las rentas que deban ser incluidas en cualquiera de los modelos 115, 117, 124, 126 ó 128.

FECHA Y LUGAR DE PRESENTACIÓN

Para las personas y entidades con obligación mensual se presentará dentro de los veinte primeros días de cada mes. Para las personas y entidades que no tengan obligación de efectuar mensualmente la autoliquidación, se presentará en los veinte primeros días naturales siguientes al trimestre natural.

FORMA DE PRESENTACIÓN

Electrónica por Internet. La declaración se confeccionará y presentará on line. Con carácter general utilizando los formularios de ayuda se podrá obtener un fichero con la declaración que se presentará a través de Internet con la debida autentificación.

EXTENSIÓN	A los sujetos pasivos del I.G.I.C.
ASUNTO	Modelo 421. Régimen Simplificado IGIC. Autoliquidación trimestral
	ORDEN de 2 de enero de 2009, por la que se modifican los modelos de declaración censal 400 y 401 y los modelos 410, 411, 419, 420, 421 y 490 de autoliquidación del Impuesto General Indirecto Canario y se suprime el modelo 413 de autoliquidación del citado tributo

OBLIGADOS A DECLARAR

Los sujetos pasivos en régimen simplificado del IGIC están obligados a presentar liquidación TRIMESTRAL (MODELO 421). El importe de las liquidaciones trimestrales (MODELOS 421) dependerá de los índices y módulos utilizados para el desarrollo de la actividad, descontando el IGIC soportado del ejercicio (por las compras de productos o servicios), en la declaración correspondiente al cuarto trimestre.

CONTENIDO DE LA DECLARACION

Se incluirá en las autoliquidaciones del 1º, 2º y 3º trimestre los índices provisionales. En la autoliquidación correspondiente al 4º trimestre.se incluye la cuota anual correspondiente a los indices definitivos del ejercicio, minorado en el IGIC deducible del ejercicio y las cuotas provisionales de los trimestres anteriores ,

FECHA Y LUGAR DE PRESENTACIÓN

Se presentará entre los días 1 y 20 de abril, julio, octubre y entre los días 1 y 31 de enero, en relación con las operaciones devengadas en el trimestre natural anterior.

FORMA DE PRESENTACIÓN

Realizarán la presentación por programa de ayuda o por vía telemática.

MAS INFORMACION:

EXTENSIÓN:	Empresarios y profesionales y obligados a retención.
ASUNTO:	Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.
	ORDEN de 20 de noviembre de 2000 por la que se aprueban los modelos 115,

CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN

Se harán constar los datos referentes, respectivamente, a las rentas de arrendamiento que, estando sujetos a retención o a ingreso a cuenta, hayan sido satisfechos o abonados por el declarante durante el período objeto de autoliquidación, consignando por separado los correspondientes a los rendimientos dinerarios y a los rendimientos satisfechos en especie.

FECHA DE PRESENTACIÓN

Para las personas y entidades con obligación mensual se presentará dentro de los veinte primeros días de cada mes. Para las personas y entidades que no tengan obligación de efectuar mensualmente la autoliquidación, se presentará en los veinte primeros días naturales siguientes al trimestre natural.

FORMA DE PRESENTACIÓN

Electrónica por Internet. La declaración se confeccionará y presentará on line. Con carácter general utilizando los formularios de ayuda se podrá obtener un fichero con la declaración que se presentará a través de Internet con la debida autentificación.

EXTENSIÓN:	Empresarios y profesionales.
ASUNTO:	Modelo 130. IRPF. Empresarios y profesionales en Estimación Directa. Pago fraccionado.
	ORDEN EHA/672/2007, de 19 de marzo, por la que se aprueban los modelos 130 y 131

OBLIGADOS A DECLARAR

Modelo de declaración a presentar por aquellas personas físicas que realicen actividades económicas en estimación directa, en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. También deberán presentar este modelo, con las excepciones que se establecen en la normativa vigente, las personas físicas que realicen actividades agrícolas, ganaderas, forestales y pesqueras en estimación directa.

SUJETOS NO OBLIGADOS

En general los autónomos deberán cada trimestre presentar el pago fraccionado (MODELO 130) de su actividad. No obstante, los profesionales y los que desarrollen actividades agrícolas, ganaderas y forestales no estarán obligados a efectuar pagos fraccionados si en el año natural anterior al menos el 70% de los ingresos de su explotación o actividad (excluidas indemnizaciones y subvenciones en el caso de actividades agrícolas, ganaderas y forestales) fueron objeto de retención.

El primer año de actividad, para calcular este porcentaje, se tendrán en cuenta los ingresos objeto de retención en cada período trimestral correspondiente.

CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN

Se incluirá los ingresos, gastos y retenciones soportadas devengados en los trimestres naturales acumulados.

FECHA Y LUGAR DE PRESENTACIÓN

Se presentará del 1 al 20 de abril, julio y octubre y del 1 al 30 de enero. en relación con los ingresos y gastos de actividad acumulados al cierre de los trimestres naturales anteriores.

FORMA DE PRESENTACIÓN

1. De forma electrónica a través de internet:
   • bien mediante la utilización un sistema de identificación y autenticación basado en certificados electrónicos reconocidos emitidos de acuerdo a las condiciones que establece la Ley 59/2003, de Firma Electrónica, que resulte admisible por la Agencia Estatal de Administración Tributaria según la normativa vigente en cada momento, o
   • bien mediante el sistema de firma con clave de acceso en un registro previo como usuario (Cl@vePIN).
2. En papel impreso generado exclusivamente mediante la utilización del servicio de impresión desarrollado a estos efectos por la Agencia tributaria en su sede electrónica (cuando el obligado tributario no deba presentar la autoliquidación obligatoriamente de forma electrónica).

Más Información